Nasz Czytelnik zadał następujące pytanie: prowadzę gospodarstwo rolne i równocześnie działalność usługową w zakresie produkcji roślinnej. Wykonuję usługowo zbiór kombajnem i suszenie ziarna. Część moich klientów rozlicza się ze mną za te usługi w formie ziarna kukurydzy mokrej. Jak prawidłowo rozliczyć takie transakcje pod względem VAT?
Roman Włodarz, prezes Śląskiej Izby Rolniczej, redakcyjny ekspert VAT uważa, że w pytaniu nie doprecyzowano statusu VAT kontrahentów. Dlatego można tu wyróżnić następujące przypadki, zakładając, że zbywane ziarno kukurydzy w całości pokrywa wartość usługi:
- usługa jest wykonywana na rzecz rolnika ryczałtowego – formuła VAT rolnika ryczałtowego dopuszcza faktyczną kompensatę wzajemną należności, co wynika z art. 116 ust. 8. Jednak dotyczy to wyłącznie aspektu kasowego transakcji. Nie można na fakturze VAT-RR równocześnie wykazać usługi wykonanej przez nabywcę i dostawy produktów rolnych dostarczonych przez rolnika ryczałtowego. Zatem w takich sytuacjach mamy w istocie do czynienia z odrębnymi transakcjami, które powinny być udokumentowane odrębnie. Z oczywistych względów usługa komb...
