Zasadniczą kwestią jest, czy i jaka faktura VAT została na tę transakcję wystawiona oraz czy i kiedy powstał obowiązek podatkowy po obu stronach – wskazuje Roman Włodarz, prezes Śląskiej Izby Rolniczej, nasz ekspert VAT.
Obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania dostawy towarów lub wykonania usługi – z kilkoma wyjątkami, dotyczącymi m.in. usług budowlanych, telekomunikacyjnych, dostawy mediów itp. W omawianym przypadku nie doszło jeszcze do fizycznej dostawy towarów. Oznacza to, że nasz sprzedawca nawozów i ŚOR ma obowiązek wykazać podatek należny VAT za miesiąc, w którym otrzymał przedpłatę.
Prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego powstaje w rozliczeniu za okres, w którym w odniesieniu do nabytych lub importowanych przez podatnika towarów i usług powstał obowiązek podatkowy. Zasadę stosuje się odp...
