Sprzęt i maszyny rolnicze: jak rozliczać?
Odliczeniu podlega zakup wszelkiego rodzaju sprzętu i maszyn wykorzystywanych w działalności rolniczej, takich jak:
• ciągniki,
• kombajny,
• siewniki,
• opryskiwacze,
• prasy do słomy,
• inne maszyny służące do uprawy, zbioru czy przechowywania plonów.
Samochód: czy można odliczyć VAT?
Rolnik może odliczyć VAT od zakupu samochodu dostawczego, jeśli jest on wykorzystywany w działalności rolniczej, np. do transportu plonów, pasz, narzędzi czy innych materiałów lub towarów – odliczenie przysługuje w 100%. W przypadku samochodów osobowych, wykorzystywanych również na cele prywatne - odliczenie VAT jest ograniczone do 50%. Ta sama zasada tyczy się wydatków eksploatacyjnych, takich jak paliwo, serwis, naprawy czy ubezpieczenie – odliczenie przysługuje w tym wypadku jedynie w 50%. Szerzej o zakupie samochodu do gospodarstwa pisaliśmy w naszym ostatnim artykule.
Telewizor w gospodarstwie: czy można odliczyć VAT?
Zakup telewizora może podlegać odliczeniu VAT, jeśli służy on do monitoringu gospodarstwa i jest częścią systemu zabezpieczeń. Warto jednak zadbać o odpowiednie uzasadnienie tego zakupu w dokumentacji podatkowej. Wątpliwości kontrolerów skarbowych na pewno nie powinien wzbudzić zakup telewizora, który umieszczony jest np. w biurze rolnika i podłączony jest wyłącznie pod system kamer.
Pies stróżujący - odliczenie wydatków
Wydatki na psa stróżującego (np. zakup, szkolenie, karmę, opiekę weterynaryjną) mogą być odliczone, jeśli pies pełni funkcję ochronną gospodarstwa rolnego. Konieczne jest jednak wykazanie związku z działalnością rolniczą.
Telefon i smartwatch - czy można odliczyć w gospodarstwie?
Telefon komórkowy i smartwatch mogą podlegać odliczeniu VAT, jeśli są wykorzystywane w prowadzeniu gospodarstwa rolnego (np. kontakt z dostawcami, monitorowanie warunków pogodowych). W przypadku sprzętu używanego zarówno prywatnie, jak i zawodowo, odliczenie może być ograniczone proporcjonalnie do stopnia użytkowania firmowego. W większości przypadków, podobnie jak przy samochodzie, rolnicy decydują się na odliczenie w wysokości 50% od zakupów urządzeń. Wynika to z tego, że w większości przypadków telefon, czy smartwatch jest również wykorzystywany na cele prywatne.
Kamery i drony - czy są objęte odliczeniem VAT?
Systemy monitoringu, w tym kamery i drony wykorzystywane do nadzoru nad uprawami, zwierzętami czy budynkami gospodarczymi, mogą być objęte odliczeniem VAT, jeśli ich zastosowanie ma bezpośredni związek z działalnością rolniczą. Kamery i drony są coraz bardziej popularne, szczególnie w dużych, dobrze prosperujących gospodarstwach. Wpływają one znacząco na bezpieczeństwo gospodarstwa i ochronę upraw.
Rower, hulajnoga czy quad?
Jeśli rower lub hulajnoga elektryczna są wykorzystywane w działalności rolniczej (np. do przemieszczania się po dużym gospodarstwie, dojazdu do pól), możliwe jest odliczenie VAT. Kluczowe jest jednak odpowiednie uzasadnienie w dokumentacji podatkowej. To samo tyczy się innych pojazdów, między innymi quada. Dojazd na pola jest często mocno utrudniony a w takim przypadku zakup quada czy samochodu terenowego może być uzasadnionym wydatkiem.
Ubranie ochronne - czy można odliczyć?
Odliczeniu podlega zakup odzieży ochronnej, takiej jak:
• kombinezony,
• buty robocze,
• rękawice,
• okulary ochronne.
Warunkiem jest ich wykorzystywanie w pracy w gospodarstwie oraz spełnianie funkcji ochronnej. Wykluczone są zakupy prywatne, na przykład T-shirty czy inne ubrania codziennego użytku.
Możliwość odliczenia VAT zależy przede wszystkim od związku zakupu z prowadzoną działalnością rolniczą. Jeśli pojawiają się wątpliwości, najlepszym rozwiązaniem jest złożenie wniosku o indywidualną interpretację podatkową w Krajowej Informacji Skarbowej (KIS). Dzięki temu rolnik uzyska oficjalne stanowisko fiskusa, co pozwoli uniknąć ewentualnych sporów z urzędem skarbowym.
Agata Stachowiak
