Jeśli jeden z małżonków prowadzi gospodarstwo rolne a drugi zatrudniony jest na umowę o pracę lub prowadzi własną jednoosobową działalność gospodarczą, wspólne rozlicznie z małżonkiem rolnikiem może okazać się bardzo korzystne! Warto więc przyjrzeć się plusom jakie niesie ze sobą ta forma rozliczenia oraz warunkom, jakie muszą być spełnione aby wspólne rozliczenie było możliwe.
Zobacz także: Kredyty preferencyjne 2025 - czy rolnicy będą mogli liczyć na niższe oprocentowanie?
Korzyści z wspólnego rozliczenia PIT
Wspólne rozliczenie PIT przynosi wiele korzyści, przede wszystkim możliwość obniżenia zobowiązań podatkowych. Dla większości rolników dochody z działalności rolniczej są zwolnione z podatku dochodowego (nie dotyczy działów specjalnych produkcji rolnej), co oznacza w praktyce, że jego dochód wykazany z rocznym zeznaniu PIT wynosi 0 zł. Fakt, że jedno z małżonków jest ubezpieczone w ZUS, a drugie w KRUS, nie pozbawia ich prawa do wspólnego rozliczenia się w zeznaniu podatkowym. Korzystając z kalkulatora wspólnego rozliczenia PIT za 2024 r. można łatwo obliczyć różnice w rozliczeniu indywidualnym i ze współmałżonkiem również na nowych zasadach.
Rozdzielność majątkowa a wspólne rozliczenie - czy ma znaczenie?
Wspólne rozliczenie PIT jest możliwe tylko, gdy małżonkowie pozostają w związku małżeńskim oraz w ustroju wspólności majątkowej małżeńskiej. W przypadku rozdzielności majątkowej, małżonkowie muszą składać własne zeznania podatkowe, co może prowadzić do wyższych zobowiązań podatkowych. Małżonkowie prowadzący wspólnie gospodarstwo rolne a jednocześnie osiągający przychody spoza tego gospodarstwa muszą pamiętać, że aby móc skorzystać ze wspólnego rozliczenia, konieczne jest spełnienie łącznie wszystkich czterech warunków:
- Małżonkowie muszą pozostawać w związku małżeńskim i wspólności majątkowej,
- Muszą mieć wspólną rezydencję podatkową w Polsce,
- Muszą rozliczać się z fiskusem na zasadach ogólnych,
- Muszą zaznaczyć w PIT, że rozliczają się wspólnie.
Ulga na dzieci - ile wynosi?
Kolejnym aspektem, który warto wziąć pod uwagę przy wspólnym rozliczeniu, jest możliwość skorzystania z ulgi na dzieci. W 2024 roku ulga przysługuje w wysokości:
- na pierwsze dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na drugie dziecko – 92,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 1 112,04 zł),
- na trzecie dziecko – 166,67 zł miesięcznie (co daje rocznie 2 000,04 zł),
- na czwarte i każde kolejne dziecko – 225,00zł (co daje rocznie 2 700,00 zł).
Co z VATem?
Przy okazji poruszania tematu wspólnego rozliczenia PITu z małżonkiem, wielu rolników pyta czy to, że są zarejestrowani jako czynni podatnicy VAT nie stoi na przeszkodzie takiemu rozliczeniu.
Status VAT rolnika nie wpływa na możliwość wspólnego rozliczenia PIT z małżonkiem. Rolnicy, którzy są zarejestrowani jako podatnicy VAT, mogą prowadzić działalność gospodarczą i korzystać z odliczeń VAT na zakupach związanych z działalnością rolniczą. Jednakże, niezależnie od tego, czy rolnik jest czynnym podatnikiem VAT, czy korzysta z tzw. "ryczałtu", zasady dotyczące wspólnego rozliczenia PIT pozostają niezmienne.
Wspólne rozliczenie dotyczy tylko dochodów opodatkowanych podatkiem dochodowym, a dochody z działalności rolniczej w większości przypadków są zwolnione z tego podatku. Oznacza to, że rolnik może swobodnie skorzystać z możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem, który ma dochody podlegające opodatkowaniu, a status VAT nie wpływa na tę decyzję.
Niewiedza i potencjał oszczędności
Niestety, niewielu rolników jest świadomych wszystkich korzyści płynących z wspólnego rozliczenia PIT. Często brak wiedzy na temat dostępnych ulg oraz zawirowań prawnych prowadzi do tego, że rolnicy nie korzystają z możliwości, które mogą znacznie poprawić ich sytuację finansową.
Dlatego tak ważne jest, aby rolnicy i ich małżonkowie byli świadomi dostępnych opcji. Wspólne rozliczenie PIT, w połączeniu z ulgą na dzieci, może być kluczowym krokiem do lepszego zarządzania finansami rodziny. Ostatecznie, edukacja na temat przepisów podatkowych oraz dostępnych ulg pozwoli rolnikom na lepsze planowanie ich przyszłości finansowej. Warto w tym zakresie skorzystać z pomocy księgowej lub doradcy podatkowego.
Agata Stachowiak, Księgowa Rolnika
Fot: Canva
